放弃美国国籍：资产与税务影响详解

美国政府针对放弃国籍的公民和长期绿卡居民设有 退出税（Exit Tax） 机制。若符合以下任一条件，即被视为“需缴弃籍税的弃籍人（Covered Expatriate）”：

- 净资产超过200万美元：在放弃国籍当天计算的全球净资产总额达到或超过2,000,000美元。
- 平均年税负超门槛：放弃国籍当日前5个纳税年度，每年联邦所得税平均净额超过规定门槛（例如2025年约206,000美元）。
- 未履行税务合规：未能在 IRS 表格 8854 中证明过去5年内已履行全部纳税申报义务。

此外，长期绿卡居民（在过去15年中持有绿卡8年以上）放弃身份时，也适用于相同的退出税规则。

✅ 豁免情况：
- 双重国籍者：出生时即为美籍及另一国国籍，放弃时仍为另一国公民且过去15年内在美居住不超过10年。
- 未成年人：未满18岁半即放弃国籍，且过去15年内在美居住不超过10年。

无论是否符合豁免条件，仍需提交 8854 表格 并完成税务证明，否则将自动被视为 Covered Expatriate。